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寮步代理記賬結賬的步驟介紹


  (1)結賬前,出納人員應逐筆、順序地登記完成貨幣資金收付業務。
  (2)月結時,在現金、銀行存款日記賬最后一筆記錄下面劃一道紅線,在紅線下結出本月發生額和期末余額。并在摘要欄內注明“本月合計”,并在其下面再劃一道紅線。季結、年結方法同上,所不同的是摘要欄內寫出“季結、年結”;在年結下面劃出雙紅線(表示封賬)。
  (3)年度終了,將“現金”和“銀行存款”賬戶的余額結轉到下一年度,在“摘要”欄內注明“結轉下年”,在下一會計年度新賬的摘要欄內寫明“上年結轉”,并將余額填入余額欄。
  出納人員將本期所發生的所有資金收付業務全部登記入賬并核對無誤后,應通過結賬的方式,計算出本期內現金和銀行存款據點入總額、付出總額和期末余額,以了解寮步代理記賬單位本期內貨幣資金的全部收付情況和期末結存情況,為編制會計報表提供依據。
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